Ngày 30/06/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân. Nghị định có vai trò hướng dẫn cụ thể các quy định của Luật Thuế TNCN, đồng thời làm rõ cách xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, căn cứ tính thuế, khấu trừ, quyết toán và hoàn thuế đối với cá nhân.
Trong bài viết dưới đây, MHD tổng hợp những nội dung nổi bật doanh nghiệp, bộ phận nhân sự – kế toán và người lao động cần quan tâm.
1. Phạm vi điều chỉnh của Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Nghị định hướng dẫn chi tiết nhiều nội dung quan trọng của Luật Thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Xác định cá nhân cư trú và không cư trú;
- Các khoản thu nhập chịu thuế;
- Thu nhập được miễn thuế;
- Điều kiện miễn, giảm thuế;
- Căn cứ tính thuế;
- Quy đổi thu nhập chịu thuế;
- Kỳ tính thuế;
- Khấu trừ thuế;
- Khai thuế và nộp thuế thay;
- Quyết toán thuế;
- Hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Đây là văn bản hướng dẫn quan trọng giúp doanh nghiệp áp dụng thống nhất các quy định của Luật Thuế TNCN trong thực tế.
2. Làm rõ tiêu chí xác định cá nhân cư trú
Nghị định tiếp tục hướng dẫn cụ thể tiêu chí xác định cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Theo đó, cá nhân được xác định là cư trú khi đáp ứng một trong các điều kiện như:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật;
- Hoặc có hợp đồng thuê nhà tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Việc xác định đúng tình trạng cư trú có ý nghĩa rất quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến phạm vi thu nhập phải kê khai và nộp thuế.
3. Quy định rõ phạm vi thu nhập chịu thuế
Nghị định hướng dẫn:
Đối với cá nhân cư trú
Thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Đối với cá nhân không cư trú
Chỉ tính thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Ngoài ra, đối với các quốc gia đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam, cá nhân có thể được khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài theo quy định của hiệp định.
4. Hướng dẫn cụ thể các khoản thu nhập chịu thuế
Nghị định quy định chi tiết hơn đối với nhiều loại thu nhập như:
- Thu nhập từ kinh doanh;
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
- Thu nhập từ đầu tư vốn;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
- Thu nhập từ bản quyền;
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
- Thu nhập từ trúng thưởng;
- Thu nhập từ nhận thừa kế;
- Thu nhập từ quà tặng;
- Các khoản thu nhập khác theo quy định.
Việc hướng dẫn chi tiết giúp doanh nghiệp và người nộp thuế dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế đối với từng loại thu nhập phát sinh.
5. Bổ sung một số quy định đáng chú ý
Một số nội dung mới đáng quan tâm gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, bao gồm tài sản ảo, tài sản mã hóa và các tài sản số khác theo quy định của pháp luật, được quy định là một loại thu nhập khác chịu thuế.
- Quy định miễn thuế đối với một số khoản thu nhập liên quan đến tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh theo điều kiện của Nghị định.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với một số trường hợp nhân lực công nghệ cao đáp ứng điều kiện theo quy định.
6. Tiền ăn giữa ca được miễn thuế đến 1,2 triệu đồng/tháng
Một nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm là quy định về tiền ăn giữa ca, ăn trưa.
Theo Nghị định, khoản tiền ăn giữa ca hoặc ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động đến 1,2 triệu đồng/người/tháng thuộc diện không tính vào thu nhập chịu thuế. Phần chi vượt mức này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định.
Doanh nghiệp cần rà soát chính sách phúc lợi để bảo đảm việc khấu trừ và kê khai thuế được thực hiện đúng quy định.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
Để tuân thủ Nghị định 253/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nên:
- Rà soát chính sách tiền lương, tiền công và phúc lợi;
- Kiểm tra các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế;
- Cập nhật quy trình khấu trừ thuế TNCN;
- Điều chỉnh phần mềm tính lương nếu cần thiết;
- Đào tạo bộ phận kế toán, nhân sự về các quy định mới;
- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ phục vụ quyết toán thuế.
Kết luận
Nghị định 253/2026/NĐ-CP là văn bản hướng dẫn quan trọng để triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân, giúp làm rõ nhiều quy định liên quan đến người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, miễn thuế và thủ tục khai, nộp thuế.
Doanh nghiệp và người lao động nên chủ động cập nhật các quy định mới nhằm bảo đảm tuân thủ pháp luật và hạn chế các rủi ro về thuế trong quá trình thực hiện.
Tải toàn văn Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Doanh nghiệp và người lao động có thể tải bản gốc của Nghị định tại đây:
👉 Tải Nghị định 253/2026/NĐ-CP
📞 Liên hệ với MHD ngay hôm nay để nhận tư vấn miễn phí:
🌐 Website: mhd.vn
☎️ Hotline: 1900 98 99 68
📧 Email: info@mhd.vn
Văn phòng tại TP.HCM
🌍 Địa chỉ: 168 Trần Lựu, Phường Bình Trưng, TP Hồ Chí Minh
Văn phòng tại Hà Nội
🌍 Địa chỉ: Tầng 3, Số 20, Đường số 23, Khu Đô Thị Thành Phố Giao Lưu, Phường Đông Ngạc, TP Hà Nội
